晶潤
關注創建者：CINNO 創建時間：2021-03-31
晶潤的實例教程
一、交易對方的基本情況
（一）歐菲光集團股份有限公司
2、最近一年及一期主要財務數據情況
（二）江西晶潤光學有限公司
2、最近一年一期主要財務數據情況
3、股權結構
二、交易標的基本情況
（一）廣州得爾塔影像技術有限公司的 100%股權
資料顯示，聞泰科技此次擬收購的江西晶潤擁有的設備，是其向境外特定客戶供應攝像頭相關的設備。合計776項，主要為超聲波清洗機、柔性電路板組裝工件自動安裝機、晶片貼合機等生產設備。
所謂的境外特定客戶，外界普遍認為大概率是蘋果。此前歐菲光宣布將失去一位重要客戶之后，聞泰科技迅速就該事項對上述擬收購的標的進行評估，并向歐菲光出具書面告知函，表示雙方將就目標資產的定價原則等內容進行溝通與協商。
從目前的定價來看，上述兩項資產相較于凈資產的溢價并不算高。截至2020年底，江西晶潤相關設備的賬面價值為6.6億元，交易對價定為7.2億元。截至2020年末，廣州得爾塔凈資產為15.6億元，此次100%股權交易對價定為17億元。
而當初聞泰科技與歐菲光簽署收購意向協議時，雙方約定收購價格為廣州得爾塔2020年凈利潤的10倍，再加上經營性資產（江西晶潤的相關設備）的價格。按此計算，廣州得爾塔的交易對價原本應該為34億元。也就是說，本次17億元的交易對價，相當于打了五折。
展開 ②公司及其控股子公司江西晶潤光學有限公司（以下簡稱“晶潤光學”）于 2021 年 3 月 29 日與聞泰科技在廣東省深圳市簽署《聞泰科技股份有限公司與江西晶潤光學有限公司、歐菲光集團股份有限公司關于江西晶潤光學有限公司之資產購買協議》，公司控股子公司晶潤光學將其持有與向境外特定客戶供應攝像頭相關業務的經營性資產以 72,000 萬元（含稅）的價格出售給聞泰科技。
除上述交易涉及子公司股權和資產外的、與特定客戶業務相關的資產進行了全面清查，重新估計相關資產的可收回金額，進行減值測試，根據評估結果，預計計提固定資產減值準備 232,983.09 萬元，無形資產減值準備 9,417.55 萬元，在建工程減值準備 5,593.77 萬元，長期待攤費用攤銷等 3,427.04 萬元，合計減少利潤 251,421.45 萬元。
（2）受境外特定客戶計劃終止與公司及其子公司的采購關系的影響，公司相關的特定客戶的研發項目預計未來無法帶來經濟利益的流入，相關研發支出作費用化處理；公司預計相關業務主體未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，減記遞延所得稅資產的賬面價值，合計減少利潤 6,835.93 萬元。
（3）公司有境外業務的參股公司存在減值跡象，根據謹慎性原則，該參股公司進行減值測試，根據評估結果，計提減值準備，確認為資產減值損失，計入參股公司當期損益，公司投資收益減少 14,708.71 萬元，減少公司利潤 14,708.71 萬元。
以上事項合計減少利潤 272,966.09 萬元，歸屬于上市公司股東的凈利潤由盈轉虧。
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②公司及其控股子公司江西晶潤光學有限公司（以下簡稱“晶潤光學”）于 2021 年 3 月 29 日與聞泰科技在廣東省深圳市簽署《聞泰科技股份有限公司與江西晶潤光學有限公司、歐菲光集團股份有限公司關于江西晶潤光學有限公司之資產購買協議》，公司控股子公司晶潤光學將其持有與向境外特定客戶供應攝像頭相關業務的經營性資產以 72,000 萬元（含稅）的價格出售給聞泰科技。
（簡稱“江西晶潤”）擁有的相關設備，交易作價合計為24.2億元。
